Валютный контроль и ВЭД — порядок для импортёров и экспортёров
Валютный контроль — не формальность банка, а обязанность резидента по 173-ФЗ. Нарушение сроков представления документов влечёт административный штраф.
Пороги постановки на учёт#
| Тип договора | Порог суммы обязательств | Что присваивается |
|---|---|---|
| Импортный контракт | от 3 000 000 ₽ | Уникальный номер контракта (УНК) |
| Кредитный договор | от 3 000 000 ₽ | УНК |
| Экспортный контракт | от 10 000 000 ₽ | УНК |
| Любой контракт ниже порога | — | Учёт не требуется, документы представляются по запросу |
Сумма определяется по официальному курсу Банка России на дату заключения контракта. Если контракт не содержит фиксированной суммы, учитывается сумма по мере её достижения — при превышении порога контракт ставится на учёт в установленный срок.
Счета для ВЭД#
При работе с иностранными контрагентами открываются три счёта:
- Транзитный валютный счёт — первичное зачисление поступившей валюты. Открывается автоматически, отдельного заявления не требует.
- Текущий валютный счёт — средства после прохождения контроля.
- Расчётный счёт в рублях — для расчётов внутри страны и уплаты налогов.
Порядок при поступлении выручки: деньги приходят на транзитный счёт → банк уведомляет резидента → резидент представляет документы → банк зачисляет средства на текущий валютный счёт.
Документы#
| Документ | Когда представляется |
|---|---|
| Контракт (договор) | При постановке на учёт |
| Справка о подтверждающих документах | По факту исполнения обязательств |
| Инвойс, коммерческий счёт | По каждой поставке |
| Таможенная декларация | По товарным операциям |
| Акт выполненных работ | По услугам и работам |
| Документы об изменении условий | При заключении дополнительных соглашений |
Сроки представления установлены Инструкцией № 181-И и отсчитываются от даты соответствующего события — оформления документа, зачисления средств или выпуска декларации. Нарушение сроков — самостоятельный состав по ст. 15.25 КоАП РФ, даже если сама операция полностью законна.
Практические рекомендации#
- Закладывать сроки контроля в договор. Условия оплаты должны учитывать время прохождения контроля, иначе возникает просрочка перед контрагентом.
- Согласовывать проект контракта с банком до подписания. Банк укажет на формулировки, которые осложнят постановку на учёт.
- Прописывать срок репатриации выручки. Отсутствие чёткого срока в контракте создаёт риск по требованиям о репатриации.
- Проверять возможность платежа в конкретную юрисдикцию и валюту непосредственно перед сделкой, а не по общим условиям на сайте банка.
- Хранить переписку с контрагентом — она подтверждает реальность сделки при запросах.
Правовая база#
- Федеральный закон № 173-ФЗ — валютное регулирование и валютный контроль.
- Инструкция Банка России № 181-И — порядок представления документов, постановка контрактов на учёт, УНК.
- Статья 15.25 КоАП РФ — ответственность за нарушение валютного законодательства.
Связанные материалы#
- Лучший банк для РКО — сценарий с ВЭД
- Словарь терминов — УНК, транзитный счёт, репатриация
Частые вопросы
С какой суммы контракт ставится на учёт в банке?
По Инструкции Банка России № 181-И контракт подлежит постановке на учёт при сумме обязательств от 3 млн ₽ для импортных и кредитных договоров и от 10 млн ₽ для экспортных. Сумма определяется по курсу Банка России на дату заключения контракта.
Что такое транзитный валютный счёт?
Счёт, на который первично зачисляется валютная выручка. Банк уведомляет о поступлении, резидент представляет документы, после чего средства переводятся на текущий валютный счёт. Транзитный счёт открывается автоматически вместе с валютным.
Какой штраф за нарушение валютного законодательства?
Ответственность установлена статьёй 15.25 КоАП РФ. Размер зависит от вида нарушения: за нарушение сроков представления документов — фиксированные суммы, за незаконные валютные операции и невозврат выручки — доля от суммы операции. Конкретные размеры сверяйте по действующей редакции кодекса.
Нужен ли валютный контроль при работе с контрагентом из ЕАЭС?
Да. Валютный контроль применяется по признаку резидентства контрагента, а не по валюте расчётов. Договор с резидентом Казахстана или Беларуси в рублях также подпадает под контроль и при превышении порога ставится на учёт.